Vous possédez des cryptomonnaies et vous vous demandez comment déclarer ses cryptomonnaies correctement en Suisse ? Ce guide complet vous donne toutes les clés pour comprendre la fiscalité suisse liée à vos cryptomonnaies et remplir facilement votre déclaration d’impôts.
Pourquoi déclarer ses cryptomonnaies en Suisse ?
En Suisse, vous devez déclarer les cryptomonnaies comme des actifs financiers dans votre déclaration fiscale annuelle. Déclarer ses cryptomonnaies est une obligation légale pour éviter tout problème fiscal ou pénal.
Comment déclarer ses cryptomonnaies dans sa déclaration fiscale ?
Lorsque vous devez déclarer ses cryptomonnaies, il est important de différencier deux catégories : l’impôt sur la fortune et l’impôt sur le revenu.
Déclarer ses crypto : l’impôt sur la fortune
Vous devez déclarer toutes vos cryptomonnaies comme fortune au 31 décembre de chaque année. L’Administration fédérale des contributions (AFC) publie chaque année une liste officielle de cours pour les cryptomonnaies les plus courantes comme Bitcoin ou Ethereum.
- Si l’AFC publie le cours : utilisez ce cours officiel.
- Si l’AFC ne publie pas le cours : vous pouvez vous référer à des plateformes comme CoinMarketCap ou CoinGecko.
Vous devez multiplier le nombre d’unités détenues par le cours en francs suisses au 31 décembre et indiquer ce montant dans votre déclaration fiscale sous la rubrique « État des titres et avoirs ».
Déclarer ses crypto : l’impôt sur le revenu
En général, les particuliers ne paient pas d’impôt sur les gains issus de la vente de cryptomonnaies.
Ils doivent cependant déclarer certains revenus liés à ces actifs. Notamment, ceux-ci incluent :
- Airdrops : distributions gratuites de crypto, considérées comme revenu imposable à la valeur du jour de réception.
- Staking : les récompenses issues du staking sont également imposables.
- Mining : considéré comme activité indépendante, le revenu du minage doit être déclaré.
Quand déclarer ses cryptomonnaies comme activité professionnelle ?
Si vous effectuez régulièrement des transactions avec des montants importants, le fisc suisse peut considérer cette activité comme professionnelle. Dans ce cas, tous vos gains deviennent imposables au titre de revenu et vous devez déclarer vos bénéfices comme une activité lucrative indépendante.
Les critères retenus par l’administration fiscale comprennent :
- Fréquence élevée des transactions
- Volumes importants échangés
- Utilisation de fonds empruntés pour investir
Déclarer ses cryptomonnaies : cas particuliers
Jetons d’investissement (Investment Tokens)
Ces tokens donnent droit à des bénéfices ou des intérêts et doivent être analysés au cas par cas pour leur imposition. Chaque revenu issu de ces jetons est imposable selon son type de contrat.
NFTs (Non-Fungible Tokens)
La fiscalité des NFTs, actifs numériques uniques, dépend de leur usage :
- Achat : non imposable.
- Vente : non imposable sauf activité professionnelle.
- Revenus de royalties : imposables comme revenus immatériels.
Services financiers décentralisés (DeFi)
Les revenus issus du prêt ou emprunt de cryptomonnaies sur les plateformes DeFi doivent être déclarés au titre de revenu imposable.
Déductions fiscales possibles
Les frais directement liés à la gestion sécurisée de vos cryptomonnaies, comme les frais de portefeuille, peuvent être déduits. Par contre, les frais liés à l’achat, la vente ou le transfert ne sont pas déductibles.
Outils pour faciliter la déclaration de ses cryptomonnaies
Pour simplifier la déclaration de vos cryptomonnaies, utilisez :
- Les relevés fiscaux fournis par les plateformes d’échange.
- Des captures d’écran des portefeuilles électroniques prises au 31 décembre, si aucun relevé n’est disponible.
- Des plateformes spécialisées qui agrègent toutes vos transactions et vous préparent un relevé fiscal détaillé.
Les risques de ne pas déclarer ses cryptomonnaies
Ne pas déclarer ses cryptomonnaies peut avoir des conséquences sérieuses :
- Amendes importantes.
- Intérêts de retard élevés.
- Risques de sanctions pénales pour fraude fiscale.
Conclusion : bien déclarer ses cryptomonnaies, c’est simple !
En Suisse, déclarer ses cryptomonnaies suit des règles claires et similaires à celles des autres actifs financiers. En gardant une trace précise de vos transactions et en utilisant les outils appropriés, remplir votre déclaration fiscale sera facile et sécurisé.
Si vous avez des doutes ou des questions spécifiques à votre situation, consulter un expert fiscal spécialisé dans les cryptomonnaies est fortement recommandé.
N’oubliez pas : être en règle vous évite des problèmes et vous permet de gérer sereinement vos investissements en cryptomonnaies en Suisse.
